Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры

Гражданин при покупке новой квартиры имеет возможность включить в состав вычета расходы на отделку. Я хочу рассказать вам, как это сделать.


Как мы знаем, статья 220 НК РФ дает нам право при покупке квартиры получать налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение жилья. И максимальный размер вычета составляет 2 млн руб.

Но давайте рассмотрим тот вариант, когда гражданин купил квартиру в новом доме, но там предстоит еще делать ремонт. Например, куплена квартира, но в ней надо штукатурить стены, положить на пол плитку или иное покрытие, потому что на момент покупки бетонный пол; аналогичные действия надо сделать с потолком.

Вправе ли гражданин включить в состав вычета не просто саму сумму за покупку квартиры, но и расходы на ремонт помещения? Да, вправе, конечно.

Предлагаю почитать письмо Минфина России от 11.07.2018 г. № 03-04-05/48286, в котором финансовое ведомство рассказало подробно, какие расходы мы сможем включить в состав вычета.

Итак, в расходы на отделку и ремонт новой квартиры включаются:

  • затраты на проектную документацию (если таковые расходы необходимы),
  • затраты на покупку материалов и инструментов для выполнения строительных работ,
  • затраты на услуги рабочих.

Самое главное: надо внимательно посмотреть Договор на приобретение жилья. Необходимо, чтобы в тексте Договора оговаривалось условие о том, что вы покупаете квартиру без отделки. Если в Договоре будет указано, что квартира полностью готова для проживания, то получить вычет на расходы по отделке вы не сможете.

Бывает так, что у продавца в шаблоне текста Договора не предусмотрен текст, который вам нужен. Попросите переделать, тем более, что если это правда. Как жить в квартире, если бетонные полы и потолки со стенами, ведь надо обязательно их закрывать. А это обои, плитка, кафель, ламинат и прочее.

Документы для вычета на ремонт квартиры

Перечень документов для получения вычета будет следующий:

  • копия Договора на приобретение самой квартиры,
  • копия кредитного договора (если вы брали жилье в кредит),
  • копия платежного документа на оплату квартиры (если вы кроме кредитных средств платили из своих накоплений),
  • копия товарных чеков, накладых и квитанций на покупку строительных материалов,
  • копия договоров и актов на оплату услуг рабочих,
  • справка 2-НДФЛ с места работы за тот год, за который вы будете получать вычет,
  • сама декларация 3-НДФЛ,
  • копия паспорта, заявление на возврат налога.

Это основной перечень документов на вычет по НДФЛ, но для каждого налогоплательщика он может быть скорректирован под его ситуацию.

Если у вас есть вопросы, нужна помощь, обязательно пишите мне.

Ниже я привожу текст письма, чтобы вам было удобно почитать его…

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на отделку приобретенной квартиры.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 июля 2018 г. N 03-04-05/48286

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 09.06.2018 и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.
На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не превышающем 2 000 000 рублей.
Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Вместе с тем в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Подпунктом 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса установлено, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Таким образом, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в части расходов на отделку приобретенной квартиры, в случае если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение квартиры без отделки с учетом ограничения, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
11.07.2018

Share this post for your friends:
Friend me: