Пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить аренду за автомобиль в отчете за 9 месяцев 2017 года?

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ в случае, когда выплачивалась арендная плата. Мы покажем на примере, как отразить аренду за автомобиль в отчете за 9 месяцев 2017 года?

Пример заполнения 6-НДФЛ
Как отразить отпускные в составе 6-НДФЛ

Компания взяла в аренду автомобиль у своего сотрудника. Как известно, предприятие выступает в роли налогового агента и обязано при выплате аренды удерживать НДФЛ. И, соответственно, работодатель будет отражать суммы выплаченной арендной платы в отчете 6-НДФЛ.

Давайте приведем пример того, как заполнить отчет для разных ситуаций:

1) Договор аренды заключен в июле 2017 года, по договору планируется ежемесячная выплата 8000 рублей один раз в месяц. Фактически выплата была произведена только в сентябре 14 числа в размере 8000 рублей.

2) Договор аренды заключен в июле 2017 года, по договору планируется ежемесячная выплата 8000 рублей один раз в месяц. Выплата производилась частями: 4000 рублей 15 августа 2017 года, 4000 рублей 28 августа 2017 года и вся задолженность за третий квартал 16 000 рублей 2 октября 2017 года.

Для первого случая отчет 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом:

– раздел № 1
«020» (начисленный доход) – 8 000 рублей. Датой получения дохода считается дата фактической оплаты (основание: п. 1 ст. 223 НК РФ).
«040» – 1040 рублей, это сумма начисленного НДФЛ 13% от 8000 рублей.

– раздел № 2
«100» (дата получения дохода) – 14.09.2017
«110» (дата удержания НДФЛ) – 14.09.2017
«120» (дата перечисления НДФЛ) – 15.09.2017 (указывается дата, которая установленная «крайней» датой для уплаты налога НК РФ).
«130» (полученный доход без вычета НДФЛ) – 8000 рублей
«140» (удержанный фактический НДФЛ) – 1040 рублей.

Обратите внимание – по строке «120» мы ставим не дату вашего платежного поручения, когда вы фактически создавали документ и отправляли деньги в бюджет, а дату, которая в рамках Налогового кодекса признается «крайней» для уплаты НДФЛ.

По аренде, которая выплачена была 14 числа, последний срок уплаты налога будет 15 сентября. Поэтому, мы по строке «120» обязательно ставим дату 15.09.2017. Даже если бы компания не перечислила бы до 15 числа сумму 1040 рублей, например, забыла это сделать, то отразить в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев мы эту операцию обязаны. Налоговая инспекция просто бы увидела, что есть выплата, есть начисление и удержание налога, но нет перечисления НДФЛ в бюджет.

Для второго случая отчет 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом:

– раздел № 1
«020» (начисленный доход) – 8 000 рублей. Датой получения дохода считается дата фактической оплаты (основание: п. 1 ст. 223 НК РФ). Мы складываем наши две выплаты 4000 + 4000 рублей.
«040» – 1040 рублей, это сумма начисленного НДФЛ 13% от 8000 рублей.

– раздел № 2
А теперь внимание – мы отражаем отдельно выплату 15 августа и выплату 28 августа:

«100» (дата получения дохода) – 15.08.2017
«110» (дата удержания НДФЛ) – 15.08.2017
«120» (дата перечисления НДФЛ) – 16.08.2017 (указывается дата, которая установленная «крайней» датой для уплаты налога НК РФ).
«130» (полученный доход без вычета НДФЛ) – 4000 рублей
«140» (удержанный фактический НДФЛ) – 520 рублей.

«100» (дата получения дохода) – 28.08.2017
«110» (дата удержания НДФЛ) – 28.08.2017
«120» (дата перечисления НДФЛ) – 29.08.2017 (указывается дата, которая установленная «крайней» датой для уплаты налога НК РФ).
«130» (полученный доход без вычета НДФЛ) – 4000 рублей
«140» (удержанный фактический НДФЛ) – 520 рублей.

А как же быть с выплатой долга за третий квартал в размере 16 000 рублей? Сумма аренды, которая фактически была выплачена в октябре 2017 года, будет включаться в состав годового отчета 6-НДФЛ.

Пример заполнения 6-НДФЛ
Как отразить отпускные в составе 6-НДФЛ

Приглашаем ознакомиться с Политикой конфиденциальности

Share this post for your friends:
Friend me:

Одна мысль про “Как отразить аренду за автомобиль в отчете за 9 месяцев 2017 года?”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.