Налог на имущество в 20108 году

Налог на имущество в 2018 году

Налоговые инспекции начали рассылать уведомления об уплате налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2017 год. Я хочу рассказать подробно, в каком порядке рассчитывается налог на имущество, и как он будет зависеть от кадастровой стоимости.


План статьи:
1) К какому налогу относится налог на имущество?
2) Налоговые ставки
3) Льготы по налогу на имущество
4) Заявление на льготу по налогу на имущество
5) Налоговая база – кадастровая стоимость
6) Порядок расчета налога
7) Вычет по налогу на имущество

Итак, порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ. Сразу хочу обратить внимание на то, что налог на имущество физических лиц – это местный налог. Существует три вида налогов: федеральные, региональные и местные. Так вот, налог на имущество у нас относится к местным налогам.

Что это значит? Это говорит о том, что в Налоговом кодексе установлены ставки налога, льготы, а уже местные власти вправе уменьшать (либо увеличивать) размер ставок, добавлять «местные» льготы. И средства от уплаты этого налога идут в местный бюджет.

Для того, чтобы разобраться с порядком расчета налога на имущество недостаточно почитать одного Налогового кодекса, надо посмотреть закон местных властей, в котором будут четко определены все ставки налога, все льготы.

Дело в том, что, например, многодетные мамы в качестве «льготных» налогоплательщиков в НК РФ не указаны, а вот уже на местном уровне есть законы, где многодетные мамы считаются льготниками этого налога.

Если вам сложно самостоятельно найти ваш местный закон, напишите мне, и я вам помогу найти его, покажу вам документ.

Ставка по налогу на имущество физических лиц

Если мы обратимся к статье 406 НК РФ, то там очень подробно и понятно рассказано, что существует три вида налоговых ставок:
1) 0,1%;
2) 2%;
3) 0,5%.

0,1% – эта ставка устанавливается в отношении:
– жилых домов, квартир, комнат;
– объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
– гаражей и машино-мест;
– хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

2% – эта ставка устанавливается в отношении:
– торговых комплексов, деловых (административных) центров и помещений в них;
– нежилые помещения, по инвентаризационным документам которых предусмотрено размещение деловых, торговых и офисных помещений.

0,5% – эта ставка устанавливается в отношении прочего имущества.

Льготы по налогу на имущество

Налоговый кодекс устанавливает право на получение льготы в отношении следующего имущества:
– квартира или комната;
– жилой дом;
– помещение или сооружение, указанные в подп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ. К такому имуществу относятся помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
– хозяйственное строение или сооружение, указанные в подп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ. А именно, это хозпостройки, площадь которых не превышает 50 кв.м. и которые используются для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
– гараж или машино-место.

Скачать перечень лиц, которые вправе получить льготу

Посмотрите список граждан, которые могут получить такую льготу. Например, пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество.

Обратите внимание – органы местного самоуправления вправе установить дополнительные льготы.

Льгота по налогу на имущество предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности гражданина и не используемого им в предпринимательской деятельности.

Приведем пример – гражданин Иванов Сергей является пенсионером и у него в собственности есть жилой дом (в котором проживает его семья) и дача. Наш гражданин вправе не платить налог на имущество в отношении жилого дома или дачи (выбор он сможет сделать сам).

Заявление на льготу по налогу на имущество

Для того, чтобы получить льготу, надо написать заявление и отнести его в налоговую инспекцию. И тогда налоговый инспектор не будет вам начислять налог на льготный объект недвижимости. Посмотрите бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество.

Налоговая база – кадастровая стоимость

За 2017 год мы все получим уже новые уведомления по уплате налога на имущество, потому что раньше мы платили налог от инвентаризационной стоимости, а сейчас – от кадастровой.

Но есть еще муниципальные образования, где расчет налога идет от инвентаризационной стоимости.

Получается, что кадастровая стоимость нашего дома, например, или дачного домика – это и есть налоговая база.

Порядок расчета налога

А вот теперь будет немного сложно, я сейчас буду приводить формулы расчета налога. Дело в том, что первые четыре года мы будет платить налог не просто «умножили кадастровую стоимость на ставку», а чуть по другому…

Как указано в статье 408 НК РФ, сумма налога за первые четыре года с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, исчисляется по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,
где Н – сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 – сумма налога, исчисленная как произведение кадастровой стоимости на ставку налога;
Н2 – сумма налога, которая была начислена вам ранее на этот объект;
К – коэффициент, равный:
0,2 – применительно к первому году;
0,4 – применительно ко второму году;
0,6 – применительно к третьему году;
0,8 – применительно к четвертому году.

Чуть ниже мы приведем пример, чтобы можно было понять сам алгоритм расчета. А сейчас поговорим о вычетах.

Вычет по налогу на имущество

Налоговый кодекс предусматривает четыре вида налоговых вычета для налога на имущество физических лиц. И об этом надо знать. Налоговый вычет – это необлагаемая налогом сумма.

Налоговые вычеты:

1. Для квартир кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

2. Для комнат кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;

3. Для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС, относятся к жилым домам);

4. Для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей.

А вот теперь хочу вам дать пример расчета налога, чтобы вы поняли алгоритм расчета.

Пример – пускай у гражданина есть жилой дом в собственности, площадь которого составляет 79,2 кв.м. Это говорит о том, что с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 29,2 кв.м. дома, а не вся площадь.

За прошлый год (за 2016 год) гражданину был начислен налог в размере 7 рублей (данные даны для примера, чтобы вам было легко понять).

Ставка налога в его городе установлена в размере 0,3% (местные власти вправе увеличить ставку, но не более, чем в три раза).

Кадастровая стоимость дома = 1 209 000 рублей, а на 29,2 кв.м. с учетом вычета кадастровая стоимость = 445 742 руб.
Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,
где Н – сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 – 1337 рублей = 445 742 х 0,3%
Н2 – 7
К – коэффициент 0,2
H = (1337 – 7) х 0,2 + 7 = 273 рублей.

Казалось бы, кадастровая стоимость стала выше «бывшей» инвентаризационной, но сумма налога не сильно «бьет по карману».

Получить бесплатную консультацию от Татьяны Суфияновой

Share this post for your friends:
Friend me: