Архив рубрики: Новости писем Минфина и ФНС России

В этом разделе мы для вас собираем и публикуем самые последние налоговые новости.

Почему предпринимателю на ЕНВД не стоит бояться онлайн касс?

Как мы знаем, в ближайшее время все ИП и компании будут обязаны применять кассы нового образца – это онлайн-кассы. В соответствии с новым порядком применения ККТ передача данных в адрес налоговых органов будет направляться в режиме реального времени («on-line»), что позволит создать современную автоматизированную систему полного учета выручки, а также сократить объем «теневого» оборота наличных денежных средств.

После публикации настоящей статьи прошел год и мы хотим дать свежие ссылки на статьи, которые помогут разобраться с тем, какие ИП и в какие сроки обязаны применять онлайн кассы:

Онлайн касса для ИП на патенте

Онлайн касса для ИП на ЕНВД

Вычеты по ЕНВД для ККТ: приглашаем почитать свежую статью по изменениях, которые вступили в силу уже после публикации настоящей статьи.

Онлайн кассы для предпринимателей

Многие ИП бояться передачи данных в ИФНС в режиме «on-line» и начинают думать о том, чтобы просто закрыть свое предпринимательство. Особенно это касается предпринимателей, которые применяют систему налогообложения ЕНВД и торгуют на рынках.

Как сообщает нам Минфин России в своем письме от 26.05.2017 г. № 03-01-15/32513, в Государственную Думу внесен проект федерального закона № 18416-7 (скачать текст Пояснительной записки к проекту) «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017 – 2019 годов», которым вносятся изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие возможность получения индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения ЕНВД и патентную систему налогообложения, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ.
Размер указанных расходов ограничивается суммой в 18 000 рублей на единицу ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчета с покупателем в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей.

Итак, почему не стоит пугаться нового онлайн режима?

1) Предприниматель сможет получить налоговый вычет по расходам на приобретение онлайн кассы;

2) Если предприниматель работает на ЕНВД, то не страшно показывать свои операции в режиме реального времени, потому что они никоим образом не увеличивают ваш налог. Для предпринимателей, которые работают на «вмененке», применение новых ККТ – это своего рода «защита» для потребителя. Ведь сумма налога по ЕНВД не зависит от количества пробитых чеков, от суммы пробитого чека. Поэтому, не надо пугаться и принимать решение о закрытии ИП. Добавилась, если можно так сказать, только «физическая» обязанность для ИП на ЕНВД – это купить и внедрить новую кассу и не забывать пробивать по ней чеки. А так как она может быть установлена в смартфон, то использовать онлайн кассу очень удобно, это не старые громоздкие аппараты, которые требовали порой отдельного помещения.

Вопрос: О применении ККТ индивидуальными предпринимателями; об определении налоговой нагрузки для налогоплательщиков ЕНВД.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 мая 2017 г. N 03-01-15/32513

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
В соответствии с новым порядком применения ККТ передача данных о наличных денежных расчетах в адрес налоговых органов будет направляться в режиме реального времени («on-line»), что позволит создать современную автоматизированную систему полного учета выручки и контроля за применением ККТ, а также сократить объем «теневого» оборота наличных денежных средств.

Принятые изменения создадут условия для повышения уровня защищенности прав потребителей товаров и услуг, упрощая возможность реализации права на удовлетворение своих требований в соответствии с законодательством о защите прав потребителей.

Кроме того, новый порядок применения ККТ позволит вовлечь потребителей товаров и услуг в гражданский контроль за счет проверки легальности кассового чека через бесплатное мобильное приложение, с помощью которого в случае возникновения вопросов можно направить жалобу в ФНС России.

Также отмечаем, что в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен проект федерального закона N 18416-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017 — 2019 годов», которым вносятся изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривающие возможность получения индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) и патентную систему налогообложения, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.
Размер указанных расходов ограничивается суммой в 18 000 рублей на единицу ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчета с покупателем в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, возросшую в связи с необходимостью приобретения указанной ККТ и обязательностью ее применения при осуществлении расчета с покупателем (клиентом) после 01.07.2018.

Согласно информации, представленной производителями ККТ, минимальная стоимость новой ККТ в комплексе составит не более 25 тысяч рублей, которая включает в себя приобретение новой ККТ с фискальным накопителем со сроком действия ключа фискального признака не менее 36 месяцев, услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи. Ежегодные затраты в последующие два года могут составить не более 4 тысяч рублей, включая услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи.

Согласно информации ФНС России в настоящее время в продаже представлена ККТ стоимостью 18 тысяч рублей, включая фискальный накопитель, с фиксированным сроком доставки, которая доступна для заказа с сайтов производителей ККТ в сети Интернет.
Информация о ценах на ККТ, производителях, а также иная справочная информация и материалы о новом порядке применения ККТ, в том числе буклет новых моделей и моделей, подлежащих модернизации, размещены на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».
В частности, в указанном буклете представлены, в числе других, 7 моделей ККТ нового типа с рекомендованной розничной ценой от 18 тысяч рублей (включая фискальный накопитель), а также 40 моделей ККТ старого типа, подлежащей модернизации, со стоимостью модернизации от 6,2 до 15 тысяч рублей.

Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.

Вместе с тем отмечаем, что плательщики ЕНВД для применения указанного специального режима должны соответствовать определенным критериям. Согласно позиции ФНС России, изложенной в письме от 24.03.2017 N ЕД-4-20/5437@, налоговые органы, выявляя нарушение этих критериев (например, устанавливая факт искусственного уменьшения показателей финансово-хозяйственной деятельности, так называемое «дробление бизнеса», а также несоответствие фактически используемой налогоплательщиком площади), лишены возможности получения объективной информации о выручке таких налогоплательщиков, так как последние освобождены от обязанности применения ККТ и используют упрощенный порядок ведения кассовых операций в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Также обращаем внимание, что в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ЕНВД устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.

Указанная система налогообложения может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса.
При этом нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя устанавливаются:
виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, в пределах предусмотренного пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса перечня;
значения коэффициента К2, указанного в статье 346.27 Кодекса, или значения данного коэффициента, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности.
Согласно пункту 7 статьи 346.29 Кодекса значения корректирующего коэффициента К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

На основании пункта 2 статьи 346.31 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД.

В связи с этим вопрос определения оптимальной налоговой нагрузки для налогоплательщиков ЕНВД находится в компетенции представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
26.05.2017

Страховые взносы для ИП «за себя»: когда их можно не платить?

Федеральная налоговая служба рассказала, в каком случае индивидуальный предприниматель вправе не платить страховые взносы «за себя». Как известно и как мы привыкли считать, если у ИП не ведется деятельность, маленькая выручка и т.п., то оплатить страховые взносы «за себя» (фиксированный платеж) предприниматель обязан. Если он этого не сделает, то его ожидает штраф.

Но есть, если можно так сказать, льготы для некоторых категорий ИП, о которых ФНС России рассказала в своем письме от 26.04.2017 г. № БС-4-11/7990. Итак, за какие периоды предприниматель вправе не платить страховые взносы «за себя»?

«Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж» Федерального закона № 400-ФЗ, в течение которых упомянутые плательщики страховых взносов освобождаются от уплаты страховых взносов, являются:

– период прохождения военной службы;

– период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

– период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

– период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

– период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Для того, чтобы ИП законно не платил страховые взносы ему важно подтвердить свой статус. Например, молодая мама (которая была зарегистрирована ИП) вправе собрать копии документов, которые подтвердят ее уход за маленьким ребенком.

Перечень документов для освобождения от уплаты страховых взносов «за себя»:

1) Период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений;

2) Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет подтверждается документами, удостоверяющими рождение ребенка и достижение им возраста полутора лет (свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет, документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и другие документы, подтверждающие необходимые сведения);

3) Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, устанавливается решением органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемым на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход.

Факт и период нахождения на инвалидности подтверждаются выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемой федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы.

В качестве документов, подтверждающих возраст, могут быть представлены свидетельство о рождении, паспорт, а также другие документы;

4) Период проживания супругов военнослужащих, проходящих (проходивших) военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу), вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства подтверждается справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов (с указанием периода прохождения военной службы и периода совместного проживания), и справкой государственного учреждения службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете), а в случае если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, – только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов.

5) Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, подтверждается справками государственных органов (организаций), направлявших работника на работу в указанные организации (учреждения) (с указанием периода совместного проживания).

Стоит обратить внимание – если предприниматель вправе не платить за какой-то период страховые взносы, но он продолжает вести свою предпринимательскую деятельность, то фиксированный платеж ИП обязан заплатить.

Скачать письмо ФНС России от 26.04.2017 г. № БС-4-11/7990

Как правильно заплатить штраф, если пропустил срок сдачи отчета?

Налоговая служба рассказала о том, куда и как заплатить сумму штрафа, если вы пропустили срок сдачи расчета по страховым взносам. Основание: письмо ФНС России от 05.05.2017 г. № ПА-4-11/8641.

Какой будет размер штрафа, если пропущен срок сдачи расчета по страховым взносам?

Непредставление расчета (непредставление в срок) влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной (подлежащей уплате) на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы. Напомним, что минимальная сумма штрафа в данном случае составляет 1000 рублей.

В расчете по страховым взносам отражается информация по трем направлениям: по взносам на обязательное пенсионное страхование (страховая часть), фонд социального страхования и медицинское страхование. Соответственно, если был пропущен срок сдачи расчета по страховым взносам, то сумму штрафа надо «разделить» на эти три направления.

Как нам рассказала налоговая служба, учитывая множественность кодов бюджетной классификации (далее – КБК) по страховым взносам, зачисляемым в один и тот же государственный внебюджетный фонд, считаем необходимым производить суммирование указанных сумм страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования и использовать для зачисления сумм штрафных санкций следующие КБК:

КБК по штрафам по страховым взносам

1) 182 1 02 02010 06 3010 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии

2) 182 1 02 02090 07 3010 160 – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

3) 182 1 02 02101 08 3013 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

Что касается штрафа в размере 1000 рублей, то данная сумма должна распределяться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30% на отдельные виды обязательного социального страхования:
– 22% – на обязательное пенсионное страхование,
– 5,1% – на обязательное медицинское страхование,
– 2,9% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). А именно:
– 22 / 30 * 1000 = 733,33 руб. – в ПФР,
– 5,1 / 30 * 1000 = 170 руб. – в ФФОМС,
– 2,9 / 30 * 1000 = 96,67 руб. – в ФСС России.

Скачать письмо ФНС России от 05.05.2017 г. № ПА-4-11/8641

Вас штрафуют на работе?

Это незаконные действия работодателя и я хочу научить вас, как можно не только избежать штрафа, но и сохранить деловые отношения с вашим руководителем, не потерять работу.

Приведу простой пример из практики: сотрудник работает водителем (развоз товара по клиентам), свои должностные обязанности он исполняет грамотно. Но однажды клиент позвонил на фирму и пожаловался на данного водителя, сообщив, что он грубил при выгрузке товара. Начальник склада (а именно он решал вопрос премирования и штрафа, не директор компании), не разобравшись в ситуации, написал докладную на имя руководителя организации о том, что надо оштрафовать водителя и сумма штрафа была взята «с потолка» 6000 рублей. Как мы видим, это не просто незаконные действия, это наглое самоуправство человека, которому дали маленькую власть, только он с этой властью не справился. И я могу приводить много примеров, к сожалению их очень много.

Дело в том, что чаще всего работник не жалуется на противоправные действия работодателя по причине страха потери работы. Но так тоже поступать неправильно. Если с вами обошлись «по хамски» один раз, то на этом никто не остановится. Я выбрала материал специально для вас, обсудив его с представителями прокуратуры, трудовой инспекции и службы занятости (центр занятости населения тоже принимает активное участие в защите прав работников).

Я представляю для вас проработанную пошаговую инструкцию «Как избежать штрафа на работе?» и стоимость инструкции составляет 470 рублей. Почему платно? Это не просто шаблон действий, это моя работа индивидуально для каждого клиента. Если у вас есть такая проблема, и вы хотите заказать мою инструкцию, напишите мне, расскажите подробно вашу ситуацию. Я работаю индивидуально с каждым человеком и не «кидаю» на самотек. Я могу гарантировать, что после изучения моей инструкции у вас не возникнут ситуации со штрафом на работе.

Ошибки работодателя при размещении объявления об открытой вакансии или как не попасть на штраф

Мы привыкли к тому, что если у работодателя есть свободное место, то он дает объявление об открытой вакансии. Это может быть размещение объявления в местную газету, на телевидение и радио, объявление в интернете и т.п. И вот тут кроется первая ошибка, цена которой для компании составит от 3000 до 5000 рублей. В чем она заключается? Расскажу на своем примере.

Как правильно подать объявление об открытой вакансии?

В компании, которая занималась оптовой торговлей, регулярно требовались водители, торговые представители, менеджеры и операторы. Были поданы объявления в СМИ и эти объявления «висели» на постоянной основе, иногда только снимаясь с публикации, если вакансия была закрыта. Так компания работала продолжительное время. Но в один прекрасный момент приходит документ из Фонда занятости о том, что работодателя привлекают к ответственности (административный штраф) за то, что объявления об открытых вакансиях «висят» где угодно, но только не в Центре занятости. А мы и не знали в свое время об этом.

В итоге было назначено два штрафа: на руководителя, как на физическое лицо, в размере 300 рублей и на саму компанию-работодателя в размере 3000 рублей. Вроде и сумма небольшая, а было весьма неприятно. Поэтому я советую всем компаниям, предпринимателям, у которых трудятся сотрудники, не забывать об обязанности подавать сведения об открытых вакансиях в ваш местный Центр занятости.

Приведу немного сухого и законного текста: пункт 3 статьи 25 Федерального закона от 19.04.1991 г. № 1032-1 «О занятости населения РФ» (в ред. от 22.12.2014 г.) говорит нам. что работодатели обязаны ежемесячно представлять органам службы занятости: информацию о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, созданных или выделенных рабочих местах для трудоустройства инвалидов в соответствии с установленной квотой для приема на работу инвалидов, включая информацию о локальных нормативных актах, содержащих сведения о данных рабочих местах, выполнении квоты для приема на работу инвалидов.

Первый вывод: работодатель обязан подавать сведения в Центр занятости об открытых вакансиях. Форма такого уведомления проста и ее можно запросить у вашего Центра занятости. Сотрудники Центра идут навстречу и могут вам по электронной почте скинуть саму форму, которая представляет собой некую таблицу, куда и вносятся нужные сведения.

Каким способом можно подавать такие сведения? Это можно сделать по электронной почте, лично принести, направить по факсу, например. Это очень удобно, главное, чтобы не пропускать. Сумма штрафа может для кого-то и небольшая, но поверьте, это никому не нужно. И что самое удобное, как я поняла на своем личном опыте, работать с сотрудниками Центра занятости, комфортно. Они всегда помогут, расскажут, помощь может быть оказана как при личном посещении, так и по электронной почте (по телефону).

Дискриминация в сфере труда недопустима

Переходим ко второй ошибке, которую я называю «скрытая». До недавнего времени я лично не обращала просто внимания на нее, хотя учила и знала «букву закона». Расскажу на примере – допустим, вам требуется уборщица в офис, которая должна будет мыть полы, выносить своевременно мусор, протереть пыль. Не задумываясь, вы составляете объявление следующего содержания: «В компанию требуется уборщица на полный рабочий день, выходные – суббота, воскресенье. Оплату труда гарантируем, предоставление соцпакета». Казалось бы, чудесное объявление, в котором даже про гарантии написано. Но за такой текст могут привлечь к ответственности и назначить штраф в сумме от 10 000 до 15 000 рублей (согласно ст. 13.11.1 КоАП РФ).

Что тут не так и в чем ошибка? В дискриминации. В тексте написано «уборщицА», а нужно написать «уборщик», чтобы не делать дискриминацию по полу. То есть, мы заведомо в своем объявлении показываем, что мужчины нам не нужны. Это вот такой маленький пример. А таких случаев может быть много, например, «оператор – девушка до 30 лет», «продавец-консультант мужчина», «тренер в фитнес клуб – молодой спортивный мужчина» и т.д. Такие неверные тексты можно очень часто встретить в объявлениях.
Ни в коем случае нельзя говорить или писать о том. что вы не хотите брать на работу человека без прописки в вашем городе. Отсутствие прописки там, где расположена компания работодателя – это не повод для отказа в предоставлении работы, это очень грубое нарушение трудового законодательства. И важно помнить о том, что человек может пойти и пожаловаться (а они любят и научились это делать) и потребовать компенсацию за моральный вред.

Второй вывод – когда вы составляете ваше объявление на работу, проводите собеседование с людьми, которые пришли к вам по вашим объявлениям, не надо акцентировать внимание на отсутствии прописки, возраст, пол, внешний вид и т.п. Все своим мысли держим при себе.

Как правильно отказать в приеме на работу?

Многие работодатели считают, что если подать объявление в службу занятости населения, то будут идти «рекой» люди, которые либо не хотят работать, либо вообще не подходят к тем требованиям, которые выставляет работодатель. И причем, человек, который пришел из службы занятости с направлением на руках, ему же надо поставить отметку (принят или нет). Как быть, если и вакансия открыта, а человека на работу брать не хочется, не внушает он доверия или «голос внутри» против говорит…?

Я расскажу, как правильно поступить, если человек пришел устраиваться к вам, у него знания есть, опыт работы, «пухлая» трудовая книжка и целеустремленный взгляд, но вот не нравится он вам внешне, ну не нравится… И в этом нет нарушения, что вам не нравится человек, вы же свободны в своем выборе!

Разберем пример, когда потенциальный работник пришел по направлению службы занятости. У него на руках будет обязательно направление, в котором будет отмечено ваше предприятие и на котором необходимо будет поставить отметку (либо человек принят на работу, либо нет). Так вот, в отведенной для этого строке, вам надо будет написать «не подошел на указанную вакансию по результатам проведенного собеседования с руководителем» и поставить дату, подпись и печать.

Если человек пришел не по направлению от службы занятости, а сам увидел объявление в местной газете и позвонил вам. Как часто бывает? Мы даем заполнить анкету, потом эту анкету передаем руководителю и уже делаем определенные выводы по набору сотрудника. Если вас человек просит дать ему ответ – на каком основании ему отказывают в трудоустройстве, то советую вам письменной попросить его написать свою просьбу (он находится в любом случае в вашем офисе, если просит это). Для чего это нужно? Для того, чтобы он письменно зафиксировал свою просьбу и поставил дату. А вы уже в течение семи рабочих дней со дня получения такого требования подготовите причину отказа тоже в письменной форме. Такая форма общения обезопасит вас от судебных разбирательств и штрафных санкций (основание: статья 64 Трудового кодекса РФ).

Как правильно написать сам отказ? Что надо отметить в тексте отказа? Ведь написать «не подходит работник» нельзя, важна сама веская причина. Чтобы узнать, как правильно написать причину отказа, чтобы не было судебных тяжб, жалоб, пишите нам!

Записаться на онлайн-консультацию

Как вернуть страховые взносы?

Пенсионный фонд рассказал о том, как можно вернуть излишне уплаченные страховые взносы за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Возврат страховых взносов в 2017 году

Если у компании или у индивидуального предпринимателя есть переплата по страховым взносам по состоянию на 1 января 2017 года, то ее можно вернуть.

Как мы знаем, вопросы начисления и уплаты страховых взносов с 1 января 2017 года курирует налоговая служба. И именно налоговики решают вопросы переплаты, возврата страховых взносов. Но что касается страховых взносов, которые были излишне уплачены до 1 января 2017 года, то обращаться за возвратом следует в Пенсионный фонд.

Решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Скачать рекомендуемую форму заявления о возврате

Скачать рекомендуемую форму заявления о возврате ДСО

Вычет за квартиру по ошибке – чем грозит подделка документов?

Мошеннические схемы по получению имущественного вычета могут носить печальный характер. Приведу такой пример – гражданин решил вернуть налог (получить налоговый вычет по НДФЛ) по расходам на строительство жилого дома. Он ранее купил для этого участок земли за 250 тыс.руб. и потратил около 1 млн руб. на саму стройку. Но, как оказалось потом, многие документы на строительные материалы и оплату работ строителей, были утеряны. Иными словами, получить вычет можно только с суммы расходов на приобретение земельного участка.

Гражданин решил, что сумма затрат на покупку земли слишком мала и сделал другую платежную расписку, согласно которой он якобы отдал в руки продавца не 250 тыс.руб., а гораздо больше. И именно копию с этой «ложной» расписки он прикрепил к пакету документов для получения имущественного вычета.

Сразу при проверке документов этот факт подмены документов обнаружен не был, и выявлена была ошибка уже после того, как налоговый орган перечислил НДФЛ на счет гражданина (предоставил ему вычет). В результате налогоплательщик получил деньги в большей сумме, чем необходимо.

Налоговая инспекция обратилась в суд и вернула не только лишние суммы, но и еще свой процент за неосновательное обогащение. Так что осторожнее с документами.

Приглашаю скачать разъяснения ФНС России

Приглашаю скачать самоучитель по заполнению декларации 3-НДФЛ

Как правильно определить расчетный период для отпускных?

Многие из вас в своей работе для расчета заработной платы, сумм отпускных пользуются специальными программами. Эти программы легко и просто за вас считают необходимые выплаты. Но в любом случае каждый бухгалтер обязан знать правила расчета отпускных, о которых мы и поговорим в этой статье.

Варианты расчета отпускных:

1) Можно вести расчет исходя из среднего заработка за последние 12 календарных месяцев (на основании статьи 139 ТК РФ),

2) Можно использовать иной порядок расчета.

Например, статья 139 ТК РФ позволяет работодателю предусмотреть иные способы расчета отпускных. Важно, чтобы это не ухудшало никоим образом положение работника. Поэтому, в случае установления работодателей “своего” варианта, надо будет все равно сделать расчет по первому варианту и сравнить результаты.

В итоге мы должны знать как правильно определить расчетный период для отпускных. Если человек трудится в компании давно, то легко и просто подсчитать 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу ухода в отпуск. А как быть, если работник не отработал 12 календарных месяцев?

Рассмотрим следующие ситуации на работе:

Ваш сотрудник трудится у вас менее 12 календарных месяцев до месяца ухода в отпуск — расчетный период будет определяться с даты приема на работу по месяц, в котором сотрудник идет в отпуск;

Ваш работник не отработал еще и месяца, а уже ему нужно в отпуск — расчетный период будет составлять фактически отработанное в этом месяце время;

Ваш сотрудник не работал и ему не было начислений последние 12 календарных месяцев перед месяцем, в котором он собрался идти в отпуск — расчетный период будет определяться как последние 12 календарных месяцев, в течение которых ему начисляли заработную плату.

Теперь обратим внимание на выплаты, которые НЕ включаются в расчет при определении среднего заработка для подсчета отпускных. Выплаты сотруднику, которые не учитываются при расчете отпускных:
1) Пособие по беременности и родам,
2) Пособие по временной нетрудоспособности,
3) Разовые премии к праздникам, юбилейным датам, иные премии разового характера,
4) Начисленная премия за простой по вине работодателя,
5) Кредиты от работодателя,
6) Материальная помощь от работодателя,
7) Дивиденды учредителю,
8) Отпускные.

В ближайшее время мы для вас опубликуем полную версию статьи, в которой будет рассказано о порядке расчета отпускных.

Кассовый порядок 2017

Подсказки по онлайн кассам

Как продлить срок направления документов на проверку?

Новые правила выдачи денег в подотчет

Уважаемые посетители, данная статья была опубликована в мае 2017 года, когда поправки только готовились в силу. Сейчас с 19 августа 2017 года уже действуют новые правила работы с кассой.

Приглашаем почитать новую статью, которую мы для вас опубликовали.

Центральный Банк России готовит изменения порядок ведения кассовых операций. На сегодняшний день бухгалтеры руководствуются Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Банк России планирует внести некоторые поправки.

Подотчетные средства можно перечислять на банковскую карту сотрудников

Кассовый порядок 2017

В чем же они заключаются? Давайте рассмотрим изменения, которые нас ждут:

1) На сегодня, согласно пункту 6.3 Указаний, выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. То есть, если ваш сотрудник не отчитался по прошлой сумме, полученной в подотчет, то взять новую нельзя. Планируется отметить это положение. Абзац третий пункта 6.3 исключается полностью.

Заявление для получение денег в подотчет

2) Заявление для получения денег в подотчет писать не обязательно. Сегодня абзац первый пункта 6.3 гласит: «Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату».

А после внесения поправок данный абзац будет звучать следующим образом: «Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату».
Как мы видим, заявление станет не единственным документом, на основании которого бухгалтер (кассир) выдаст деньги в подотчет.

Выдача денег в подотчет и онлайн касса

Электронная подпись на кассовых документах

3) Поправки затронут такие понятия, как «собственно ручная подпись» и «электронная подпись». Обязанность ставить «живую» подпись будет касаться только бумажных приходных и расходных кассовых ордеров.

А вот при оформлении электронного расходного кассового ордера получатель денежных средств будет расписываться электронной подписью.

4) Квитанцию электронного приходного кассового ордера после внесения поправок можно будет отправлять вносителю наличных денежных средств (по его просьбе) на его адрес электронной почты. Распечатывать и отрывать корешок не обязательно. Напомним, что сегодня мы обязательно распечатываем приходный кассовый ордер и отрываем корешок.

Порядок ведения кассы для ИП

5) Что ждет индивидуальных предпринимателей? Индивидуальными предпринимателями, ведущими учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

Предлагаю скачать текст поправок

Подписаться на мои новости

Приглашаю почитать материал по применению предпринимателями онлайн касс

Почему не стоит предпринимателям бояться онлайн касс?

Подсказки по онлайн кассам: все полезное для ООО и ИП

Онлайн кассы – многие из вас уже начали применять кассы нового образца, а кто-то, напротив, только собирается покупать их и не знает, когда начинать применять новые аппараты. Я хочу представить для вас, друзья, статью-подсказку, прочитав которую, вы сможете точно знать о сроках применения.

Итак, сначала необходимо разобраться – кто обязан их применять. Точнее будет, если спросить – кто вправе не использовать онлайн кассы? Так как обязанность по применению касс нового образца коснулась всех предпринимателей, то разберем те категории налогоплательщиков, кому можно работать без касс.

Не использовать онлайн кассы вправе:
1) Кредитные организациями, применяющие банкоматы;
2) Продавцы газет и журналов;
3) Церковные организации;
4) Кондукторы и водители, реализующие проездные билеты;
5) Эмитенты ценных бумаг;
6) Продавцы на розничных рынках, ярмарках;
7) Торговцы мороженым и безалкогольными разливными напитками;
8) Носильщики на вокзалах и в аэропортах;
9) Лица, занятые разносной торговлей.
10) Предприниматели при сдаче жилья в аренду;
11) Предприниматели, которые занимаются ремонтом обуви;
12) Предприниматели, которые занимаются присмотром и уходом за детьми и больными;
13) Магазины и аптечные пункты, расположенные в отдаленных и труднодоступных местностях.

Определить статус «труднодоступности» местности вправе местные власти и они точно укажут – какая местность, какие районы (поселки, села, деревни) относятся к труднодоступным и где можно не использовать онайн кассу.

Важные этапы по онлайн кассам:

I этап – до 1 сентября 2016 года Федеральная налоговая служба подготовила список лицензированных операторов фискальных данных. Дело в том, что теперь между налогоплательщиком и налоговой службой появился некий посредник – это оператор фискальных данных. Именно через его канал будет идти вся информация из вашей кассы в ИФНС.

II этап – до 1 февраля 2017 года использовать онлайн кассы было не обязательно.

III этап – с 1 февраля 1017 года кассу старого образца нельзя было ставить на учет, но пока работать на старых ККТ можно.

IV этап – с 31 марта 2017 года всем предприятиям и ИП, торгующим алкогольной продукцией, нужно будет использовать онлайн кассы при расчетах с покупателями. Основание: п. 10 ст. 1 Федерального закона № 261-ФЗ от 03.07.2016 г., который вступил в силу 31 марта 2017 года.

V этап – с 1 июля 2017 года использовать можно только новые онлайн кассы (или модернизированные), но есть исключения – до 1 июля 2018 года без новых ККТ могут работать ИП, применяющие патент или «вмененку», а также компании и ИП, оказывающие услуги населению и применяющие БСО.

VI этап – с 1 июля 2018 года на онлайн кассы обязаны перейти абсолютно все компании и ИП, обязанные по закону применять кассовую технику.

Какие новшества можно выделить?
1) Онлайн кассу можно установить в телефон или планшет.
2) Применять новые кассы будут обязаны все, даже те, кто сейчас и ранее работал без ККТ.
3) Вместо бумажных чеков, которые мы так все привыкли получать, продавец будет формировать электронный чек. Электронные чеки будут доступны покупателям (иным потребителям услуг) в любое время.
4) По требованию покупателя продавец будет обязан выдать бумажный чек.
5) Интернет-магазины будут работать в обязательном порядке с новыми кассами.