Права индивидуального предпринимателя

Что имеет право делать будущий (действующий) предприниматель?

Такие вопросы мне часто задают будущие ИП и те предприниматели, которые работают в своем предпринимательском статусе не первый год.
Я решила в одной статье кратко осветить основные моменты.

1) Индивидуальный предприниматель имеет право вести свою деятельность, начиная с 18 летнего возраста. Как только вам исполнилось 18 лет, вы можете задуматься над тем, чтобы открыть свой бизнес.
Не надо смущаться того, что вы “новенький” в предпринимательском деле, ведь первые шаги могут и должны стать для вас основой для вашего успеха. Главное вам выбрать тот вид деятельности, который “вам по душе”, ту сферу, в которой вы хотите работать.

2) Индивидуальный предприниматель имеет возможность взять кредит в банке или получить субсидию от государства на развитие своего бизнеса. Не надо бояться идти в банк и спрашивать об условиях кредитования.
Многие будущие предприниматели стоят на учете в Фонде занятости. Так вот, если вы предоставите специальной комиссии Фонда занятости ваш бизнес план (будущего проекта), и он будет одобрен, вы вправе получить субсидию на развитие собственного
дела.
Кстати, как правильно сделать такой бизнес-план, что в него включить и как правильно оценить все будущие расходы — это не такой уж и простой вопрос. Но бояться его не стоит. Если вам сложно самим сделать расчеты, пишите мне (моя почта tsufianova@gmail.com) и я вам обязательно помогу составить бизнес-план.

3) Индивидуальный предприниматель имеет право не открывать расчетный счет. Например, вы занимаетесь строительными работами, выезжаете по клиентам и оказываете услуги по строительству, вам платят наличными денежными средствами — расчетный счет можно не открывать. Вы вправе принимать наличные денежные средства и при этом вправе не иметь ККТ. Можно выдавать клиентам бланки строгой отчетности. Это очень удобно для “маленьких” предпринимателей, у которых небольшая выручка.

4) Индивидуальный предприниматель имеет право не делать печать. Это не является обязанностью и тратиться на изготовление печати и штампа не надо. Это все по вашему выбору. Конечно, многие контрагенты (например, поставщики) будут смотреть подозрительно на вас, если вы не сможете поставить на том или ином договоре печать, но это (повторюсь) не является обязательным условием для заключения того же договора.

5) Индивидуальный предприниматель имеет право принимать на работу по трудовому договору наемных работников. Иными словами, ИП может быть обычным работодателем. Если кому-то из вас будет интересно, как правильно принимать на работу сотрудников, как платить за них налоги, пишите мне и я научу вас это делать.

6) Индивидуальный предприниматель имеет право выбирать любую систему налогообложения. Надо только помнить о том, что есть свои особенности при переходе с одной системы налогообложения на другую и если вы допустите ошибку, тогда можно “попасть” на налоги.

7) Индивидуальный предприниматель имеет право “не бояться” налоговых проверок. Налоговая проверка — это небольшая часть бизнес процесса. Если вы храните документы в порядке, платите налоги своевременно, вам не надо бояться проверок и переживать. В любом случае при проверке вам сначала должны показать документ о том, что проверка начинается и вручить требование о представлении документов на проверку. Так вот, тут же в течение секунды не надо вам торопиться и готовить документы. Есть свои сроки, которые исчисляются не в часах, а днях, поэтому вы всегда успеете подготовить вашу документацию.

8) В заключение хочу сказать, что каждый ИП имеет право сняться с учета в качестве предпринимателя в любое время.

Удачи вам, друзья, в вашей предпринимательской деятельности.

Помощь, консультирование, обучение, поддержка в суде, подготовка налоговых деклараций — налоговый консультант Суфиянова Татьяна Ивановна.

Как вернуть НДФЛ?

Покупали ли вы жилье, тратили деньги на обучение или лечение, уплату взносов по страховке или вносили средства на индивидуальный инвестиционный счет, вы вправе получить налоговые вычеты. Как это сделать?

Каждый гражданин, который работает и платит на работе подоходный налог (НДФЛ), вправе получить налоговые вычеты. Налоговый вычет — это необлагаемая налогом сумма дохода.

Какие виды вычета можно получить?

1) Имущественный вычет (при покупке жилья, уплате процентов по кредиту);
2) Социальный вычет (это вычет по расходам на лечение или обучение, взносам на страхование, на накопительную часть пенсии, благотворительность);
3) Инвестиционный вычет;
4) Стандартный вычет (если у вас, например, есть дети, вы сможете меньше платить налога по месту работы);
5) Вы вправе вернуть налог путем зачета (сальдирования) убытков прошлых по операциям с ценными бумагами.

И для того, чтобы получить такого рода вычеты и вернуть налог, надо помнить следующие правила:

I. Налоговые вычеты можно получать как по месту работы, так и через налоговый орган. Но такое правило действует не для всех видов вычета. Поэтому, надо помнить, что получить вычет и вернуть налог по месту работы (или через налоговый орган) можно в случае: имущественного вычета, вычета на лечение и вычета на обучение.

А вот теперь давайте подробнее на примере разберемся, как это выглядит на практике.
Вычет по месту работы получить можно по тем расходам, которые произведены в текущем году. Например, ваш сын обучается в техникуме и вы в 2016 году оплатили его обучение. Сейчас у нас идет 2016 год и вы по месту работы можете получать вычет, не дожидаясь окончания 2016 года.

Для того, чтобы получить вычет на работе, надо обратиться в налоговую инспекцию по месту вашей прописки, написать заявление и принести документы (подтверждающие право на возврат НДФЛ).

Налоговый инспектор проверит ваши документы и через 30 календарных дней выдаст вам налоговое уведомление для вашего работодателя. И вот уже на основании этого налогового уведомления на работе бухгалтерия и будет применять по отношению к вашей зарплате налоговый вычет. Это не означает, что вам на руки выдадут наличные денежные средства.

Рассмотрим пример, допустим, у вас заработная плата за ноябрь 2016 года составит 45 000 рублей. И вы оплатили за обучение сына 30 000 рублей. Так вот, бухгалтер у вас вычтет из 45 000 — 30 000 и налоговая база для НДФЛ составит всего 15 000 рублей. И налог будет 13% от 15 000 рублей. Если вам не совсем понятно, как был произведен расчет, пишите мне и я вам помогу более детально.

Для того, чтобы получить вычет через налоговый орган, надо заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором были произведены ваши расходы и сдать ее в налоговую инспекцию. Воспользуемся условиями нашего примера — пусть вы в октябре 2016 года оплатили за обучение вашего сына. На работе вычет получать вы не хотите и это ваше право. Тогда надо подождать, когда текущий 2016 год закончится и в 2017 году подавать в ИФНС по месту прописки заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. Через четыре месяца вам налоговая инспекция вернет налог на ваш счет. Почему так долго? Потому что три месяца дает государство нам на проведение камеральной проверки (ваши данные будут проверять), а еще месяц — это сам срок для возврата денег.

II. Для получения вычета важно подготовить полный пакет документов. Если каких-то документов будет не хватать, то налоговый инспектор будет у вас их запрашивать. Допустим, вы купили квартиру и предоставили полный пакет документов для получения вычета. В ходе проверки выяснится, что не хватает копии платежного документа. В этом случае вам сразу отказывать в вычете никто не будет, нет. Вам позвонят или напишут и попросят прийти и предоставить в материалы дела вашего копию такого документа.
Обращаю ваше внимание на то, что отдавать оригиналы документов в ИФНС не надо. В оригинале “уходит” в налоговый орган только:
— справка 2-НДФЛ,
— справка об очной форме обучения (если речь идет о вычете на обучение),
— заявления на возврат самого налога (НДФЛ),
— сама налоговая декларация 3-НДФЛ.
Не надо отдавать оригиналы правоустанавливающих документов, оригиналы платежных документов. Такие документы должны оставаться у вас.
Надо ли нести в налоговую инспекцию вместе с копиями и оригиналы? Вы знаете, все зависит от вашей налоговой инспекции. Есть такие ИФНС, которые не требуют предоставления оригиналов. А есть те, которые просят и обязательно при вас сверяют, а потом оригиналы вам на руки отдают. Я сама лично сдавала документы на вычет по строительству дома и с меня оригиналы никто не требовал.

III. Вычет можно получить только в том случае, если был доход, с которого удерживался НДФЛ. Допустим, вы купили квартиру в 2016 году и получили на нее свидетельство о праве собственности. Можно ли получить вычет, если в текущем 2016 году вы не работаете официально и не платите НДФЛ в бюджет? Нет, нельзя.
Налоговый вычет — это сокращение (уменьшение) налоговой базы по НДФЛ. Чтобы получить вычет, надо иметь (если можно так сказать) налоговую базу.
Но даже если вы в примере не работаете в 2016 году, это не мешает вам получить вычет в будущем, когда вы снова выйдете на работу и будете платить подоходный налог.

IV. Пенсионный возраст не является помехой к получению налоговых вычетов. Пенсионер вправе получать вычет, даже если он на пенсии. Дело в том, что люди пенсионного возраста имеют право работать и получать зарплату, как и обычные граждане. Поэтому, никаких запретов для пенсионеров тут нет.
Есть одна особенность для получения имущественного вычета (при покупке жилья), о которой я хочу подробнее остановиться.

Вычет НДФЛ на работе

С 1 января 2016 года стало возможным получать на работе налоговые вычеты: на обучение и на лечение, это “плюс” к имущественному вычету, который до 1 января 2016 года граждане могли получать у работодателя.

За какой год можно получить налоговый вычет?

Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим пример. Гражданин оплатил обучение своего сына в ВУЗе в мае 2016 года 120 000 рублей. В 2017 году он вправе обратиться в налоговый орган и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. Он сможет вернуть только 13% от 50 000 рублей (максимальный размер вычета на обучение ребенка). Вот если бы он “разделил” уплаченную сумму и часть оплатил в 2016 году, а часть в 2017 году, тогда он смог бы вернуть налог в большей сумме.

Вернуть налог (получить вычет) можно за тот год, в котором была произведена оплата или понесены фактические расходы. Иными словами, на платежном документе должна стоять дата, год. И по этой дате и будет определяться год, за который можно вернуть налог.

Получить бесплатную консультацию

 



Расходы на командировки расценили как выплаты по трудовому договору

Суть спора между компанией и Фондом социального страхования заключалась в том, что компания делала выплаты сотрудникам, связанные с разъездным характером работы и не уплачивала с этих сумм взносы. В базу по начислению страховых взносов такие выплаты не включались. Между тем, Фонд настаивал на том, что спорные выплаты нельзя называть «суточными» или «командировочными», потому что работники имели возможность возвращаться домой на ночь. Иными словами, разъездные работы нельзя расценивать как междугородние командировки.

Читать далее Расходы на командировки расценили как выплаты по трудовому договору

Налоги за компанию вправе оплатить ее директор

Такое новшество было введено в действие с 30 ноября 2016 года Федеральным законом № 401-ФЗ от 30.11.2016 г. Напомним, что ранее, если у компании нет средств на расчетном счету, то заплатить за нее налоги никто не мог. Даже сам руководитель организации не мог пойти в банк и погасить недоимку по налогу или страховым взносам за свое предприятие.

Но теперь все изменилось. И это очень «удобные» поправки в Налоговый кодекс. А именно, в статье 45 Налогового кодекса «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора» в пункте 1 появился новый абзац «Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом».

Как отмечается в Федеральном законе № 401-ФЗ, который и внес такие поправки в НК РФ, иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. То есть, если директор оплатит за свою фирму тот же НДФЛ или НДС, допустим у компании нет денег на счету в банке, то он потом не сможет их вернуть как «свои». Об этом следует помнить.

Вот такие новые поправки и, на наш взгляд, очень удобные, были внесены в Налоговый кодекс.

Социальный вычет по страховке

Как отметил Минфин России в своем письме от 18.11.2016 г. № 03-04-05/68218, право получения вычета на страхование жизни зависит от срока договора, заключенного со страховой компанией.

Напомним, что налоговое законодательство предусмотрело возможность для граждан получения вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни. Размер вычета на страхование жизни (максимальная его планка) составляет 120 тыс.руб. за один год.

Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия:

1) Договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;

2) Застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством);

3) Страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств.

вычет по НДФЛ
Вычет на страхование жизни

Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18.11.2016 г. № 03-04-05/68218

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 указанной статьи.
Пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 5 пункта 1 указанной статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
Таким образом, право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия: договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет; застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством), и страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств.
Такая дифференциация, основанная на объективном критерии в зависимости от срока заключения договора добровольного страхования жизни, равного или превышающего пять лет, не может рассматриваться как дискриминация налогоплательщиков налога на доходы физических лиц. То есть приведенная правовая позиция применительно к сфере налоговых отношений означает возможность использования дифференцированного подхода к установлению различных правил в виде вычета объекта налогообложения из подлежащей обложению величины налоговой базы.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
18.11.2016

Порядок уплаты НДФЛ при продаже имущества после 1 января 2016 года

В Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, в частности, изменился срок владения имуществом для освобождения налогоплательщика от уплаты НДФЛ.

Давайте рассмотрим на примере: как мы знаем, если ранее гражданин, который владел квартирой более трех лет, решил ее продать жилье, то ему не надо было делать декларацию 3-НДФЛ и платить налог. Все дело в том, что гражданин владел имуществом более трех лет.

Но с 1 января 2016 года введены поправки в налоговое законодательство и срок увеличен теперь до пяти лет. На основании статьи 217.1 НК РФ, если человек владел недвижимым имуществом более пяти лет, то у него отсутствует обязанность по декларированию дохода при продаже объекта недвижимости. Но, существуют свои “но”:

1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1.1 право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

1.2 право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

1.3 право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

2) как отметила ФНС России, для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года. Основание: письмо ФНС России от 24.11.2016 г. № БС-3-11/5592@.

Как получить новый вид инвестиционного вычета?

Минфин России рассмотрел порядок получения инвестиционного налогового вычета при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Инвестиционный налоговый вычет

При заключении с брокером договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и внесении на ИИС денежных средств, каждый гражданин вправе получить налоговый вычет. Максимальный размер вычета в данном случае составляет 400 000 рублей. Если гражданин внес на свой инвестиционный счет 500 000 рублей, то он сможет вернуть налог (НДФЛ) в размере 13% от 400 000 рублей.

Если же гражданин вносит на ИИС, например, 300 000 рублей, тогда он вернет подоходный налог в размере 13% от 300 000 рублей.

Как отметило финансовое ведомство, налоговый вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета. Исключение составляет перевод всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу.

Каких-либо ограничений, связанных со способом заключения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, в том числе в порядке, предусмотренном ст. 428 Гражданского кодекса Российской Федерации для договоров присоединения, в ст.  219.1 НК РФ не содержится.

Основание: письмо Минфина России 15.11.2016 г. № 03-04-05/67024

 

Налоговый экспресс