Расходы на командировки расценили как выплаты по трудовому договору

Суть спора между компанией и Фондом социального страхования заключалась в том, что компания делала выплаты сотрудникам, связанные с разъездным характером работы и не уплачивала с этих сумм взносы. В базу по начислению страховых взносов такие выплаты не включались. Между тем, Фонд настаивал на том, что спорные выплаты нельзя называть «суточными» или «командировочными», потому что работники имели возможность возвращаться домой на ночь. Иными словами, разъездные работы нельзя расценивать как междугородние командировки.

Читать далее Расходы на командировки расценили как выплаты по трудовому договору

Налоги за компанию вправе оплатить ее директор

Такое новшество было введено в действие с 30 ноября 2016 года Федеральным законом № 401-ФЗ от 30.11.2016 г. Напомним, что ранее, если у компании нет средств на расчетном счету, то заплатить за нее налоги никто не мог. Даже сам руководитель организации не мог пойти в банк и погасить недоимку по налогу или страховым взносам за свое предприятие.

Но теперь все изменилось. И это очень «удобные» поправки в Налоговый кодекс. А именно, в статье 45 Налогового кодекса «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора» в пункте 1 появился новый абзац «Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом».

Как отмечается в Федеральном законе № 401-ФЗ, который и внес такие поправки в НК РФ, иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. То есть, если директор оплатит за свою фирму тот же НДФЛ или НДС, допустим у компании нет денег на счету в банке, то он потом не сможет их вернуть как «свои». Об этом следует помнить.

Вот такие новые поправки и, на наш взгляд, очень удобные, были внесены в Налоговый кодекс.

Социальный вычет по страховке

Как отметил Минфин России в своем письме от 18.11.2016 г. № 03-04-05/68218, право получения вычета на страхование жизни зависит от срока договора, заключенного со страховой компанией.

Напомним, что налоговое законодательство предусмотрело возможность для граждан получения вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни. Размер вычета на страхование жизни (максимальная его планка) составляет 120 тыс.руб. за один год.

Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия:

1) Договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;

2) Застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством);

3) Страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств.

вычет по НДФЛ
Вычет на страхование жизни

Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18.11.2016 г. № 03-04-05/68218

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 указанной статьи.
Пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 5 пункта 1 указанной статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
Таким образом, право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия: договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет; застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством), и страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств.
Такая дифференциация, основанная на объективном критерии в зависимости от срока заключения договора добровольного страхования жизни, равного или превышающего пять лет, не может рассматриваться как дискриминация налогоплательщиков налога на доходы физических лиц. То есть приведенная правовая позиция применительно к сфере налоговых отношений означает возможность использования дифференцированного подхода к установлению различных правил в виде вычета объекта налогообложения из подлежащей обложению величины налоговой базы.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
18.11.2016

Порядок уплаты НДФЛ при продаже имущества после 1 января 2016 года

В Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, в частности, изменился срок владения имуществом для освобождения налогоплательщика от уплаты НДФЛ.

Давайте рассмотрим на примере: как мы знаем, если ранее гражданин, который владел квартирой более трех лет, решил ее продать жилье, то ему не надо было делать декларацию 3-НДФЛ и платить налог. Все дело в том, что гражданин владел имуществом более трех лет.

Но с 1 января 2016 года введены поправки в налоговое законодательство и срок увеличен теперь до пяти лет. На основании статьи 217.1 НК РФ, если человек владел недвижимым имуществом более пяти лет, то у него отсутствует обязанность по декларированию дохода при продаже объекта недвижимости. Но, существуют свои “но”:

1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1.1 право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

1.2 право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

1.3 право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

2) как отметила ФНС России, для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года. Основание: письмо ФНС России от 24.11.2016 г. № БС-3-11/5592@.

Как получить новый вид инвестиционного вычета?

Минфин России рассмотрел порядок получения инвестиционного налогового вычета при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Инвестиционный налоговый вычет

При заключении с брокером договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и внесении на ИИС денежных средств, каждый гражданин вправе получить налоговый вычет. Максимальный размер вычета в данном случае составляет 400 000 рублей. Если гражданин внес на свой инвестиционный счет 500 000 рублей, то он сможет вернуть налог (НДФЛ) в размере 13% от 400 000 рублей.

Если же гражданин вносит на ИИС, например, 300 000 рублей, тогда он вернет подоходный налог в размере 13% от 300 000 рублей.

Как отметило финансовое ведомство, налоговый вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета. Исключение составляет перевод всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу.

Каких-либо ограничений, связанных со способом заключения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, в том числе в порядке, предусмотренном ст. 428 Гражданского кодекса Российской Федерации для договоров присоединения, в ст.  219.1 НК РФ не содержится.

Основание: письмо Минфина России 15.11.2016 г. № 03-04-05/67024

 

Налоговый экспресс