Как строительная компания сохранила 39 млн руб.

Право компании на применение налоговых вычетов по НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) не ставится в зависимость от использования данных товаров либо результатов работ (услуг) для осуществления налогооблагаемой деятельности в периоде их приобретения, равно как и от начала использования товаров либо результатов работ (услуг) в такой деятельности. Такой вывод сделал Арбитражный суд Уральского округа, поддерживая позицию предприятия.

Читать далее Как строительная компания сохранила 39 млн руб.

Законная налоговая схема или недобросовестная сделка? Предприниматель смог отстоять свои права в суде

В последнее время налоговые инспекции очень тщательно проверяют операции с поставщиками, суммы НДС, заявленные к вычету, делают встречные проверки с контрагентами. И, как показывает практика, многие проверки заканчиваются судебным разбирательством. Я хочу рассказать об одном судебном деле, суть спора которого заключалась в том, что налоговый орган решил начислить предпринимателю НДС в сумме 23 млн руб. в виду того, что, по мнению ИФНС, сделки были совершены для получения необоснованной налоговой выгоды.

Читать далее Законная налоговая схема или недобросовестная сделка? Предприниматель смог отстоять свои права в суде

Как правильно заплатить штраф, если пропустил срок сдачи отчета?

Налоговая служба рассказала о том, куда и как заплатить сумму штрафа, если вы пропустили срок сдачи расчета по страховым взносам. Основание: письмо ФНС России от 05.05.2017 г. № ПА-4-11/8641.

Какой будет размер штрафа, если пропущен срок сдачи расчета по страховым взносам?

Непредставление расчета (непредставление в срок) влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной (подлежащей уплате) на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы. Напомним, что минимальная сумма штрафа в данном случае составляет 1000 рублей.

В расчете по страховым взносам отражается информация по трем направлениям: по взносам на обязательное пенсионное страхование (страховая часть), фонд социального страхования и медицинское страхование. Соответственно, если был пропущен срок сдачи расчета по страховым взносам, то сумму штрафа надо «разделить» на эти три направления.

Как нам рассказала налоговая служба, учитывая множественность кодов бюджетной классификации (далее – КБК) по страховым взносам, зачисляемым в один и тот же государственный внебюджетный фонд, считаем необходимым производить суммирование указанных сумм страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования и использовать для зачисления сумм штрафных санкций следующие КБК:

КБК по штрафам по страховым взносам

1) 182 1 02 02010 06 3010 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии

2) 182 1 02 02090 07 3010 160 – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

3) 182 1 02 02101 08 3013 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

Что касается штрафа в размере 1000 рублей, то данная сумма должна распределяться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30% на отдельные виды обязательного социального страхования:
– 22% – на обязательное пенсионное страхование,
– 5,1% – на обязательное медицинское страхование,
– 2,9% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). А именно:
– 22 / 30 * 1000 = 733,33 руб. – в ПФР,
– 5,1 / 30 * 1000 = 170 руб. – в ФФОМС,
– 2,9 / 30 * 1000 = 96,67 руб. – в ФСС России.

Скачать письмо ФНС России от 05.05.2017 г. № ПА-4-11/8641

Вас штрафуют на работе?

Это незаконные действия работодателя и я хочу научить вас, как можно не только избежать штрафа, но и сохранить деловые отношения с вашим руководителем, не потерять работу.

Приведу простой пример из практики: сотрудник работает водителем (развоз товара по клиентам), свои должностные обязанности он исполняет грамотно. Но однажды клиент позвонил на фирму и пожаловался на данного водителя, сообщив, что он грубил при выгрузке товара. Начальник склада (а именно он решал вопрос премирования и штрафа, не директор компании), не разобравшись в ситуации, написал докладную на имя руководителя организации о том, что надо оштрафовать водителя и сумма штрафа была взята «с потолка» 6000 рублей. Как мы видим, это не просто незаконные действия, это наглое самоуправство человека, которому дали маленькую власть, только он с этой властью не справился. И я могу приводить много примеров, к сожалению их очень много.

Дело в том, что чаще всего работник не жалуется на противоправные действия работодателя по причине страха потери работы. Но так тоже поступать неправильно. Если с вами обошлись «по хамски» один раз, то на этом никто не остановится. Я выбрала материал специально для вас, обсудив его с представителями прокуратуры, трудовой инспекции и службы занятости (центр занятости населения тоже принимает активное участие в защите прав работников).

Я представляю для вас проработанную пошаговую инструкцию «Как избежать штрафа на работе?» и стоимость инструкции составляет 470 рублей. Почему платно? Это не просто шаблон действий, это моя работа индивидуально для каждого клиента. Если у вас есть такая проблема, и вы хотите заказать мою инструкцию, напишите мне, расскажите подробно вашу ситуацию. Я работаю индивидуально с каждым человеком и не «кидаю» на самотек. Я могу гарантировать, что после изучения моей инструкции у вас не возникнут ситуации со штрафом на работе.

Ошибки работодателя при размещении объявления об открытой вакансии или как не попасть на штраф

Мы привыкли к тому, что если у работодателя есть свободное место, то он дает объявление об открытой вакансии. Это может быть размещение объявления в местную газету, на телевидение и радио, объявление в интернете и т.п. И вот тут кроется первая ошибка, цена которой для компании составит от 3000 до 5000 рублей. В чем она заключается? Расскажу на своем примере.

Как правильно подать объявление об открытой вакансии?

В компании, которая занималась оптовой торговлей, регулярно требовались водители, торговые представители, менеджеры и операторы. Были поданы объявления в СМИ и эти объявления «висели» на постоянной основе, иногда только снимаясь с публикации, если вакансия была закрыта. Так компания работала продолжительное время. Но в один прекрасный момент приходит документ из Фонда занятости о том, что работодателя привлекают к ответственности (административный штраф) за то, что объявления об открытых вакансиях «висят» где угодно, но только не в Центре занятости. А мы и не знали в свое время об этом.

В итоге было назначено два штрафа: на руководителя, как на физическое лицо, в размере 300 рублей и на саму компанию-работодателя в размере 3000 рублей. Вроде и сумма небольшая, а было весьма неприятно. Поэтому я советую всем компаниям, предпринимателям, у которых трудятся сотрудники, не забывать об обязанности подавать сведения об открытых вакансиях в ваш местный Центр занятости.

Приведу немного сухого и законного текста: пункт 3 статьи 25 Федерального закона от 19.04.1991 г. № 1032-1 «О занятости населения РФ» (в ред. от 22.12.2014 г.) говорит нам. что работодатели обязаны ежемесячно представлять органам службы занятости: информацию о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, созданных или выделенных рабочих местах для трудоустройства инвалидов в соответствии с установленной квотой для приема на работу инвалидов, включая информацию о локальных нормативных актах, содержащих сведения о данных рабочих местах, выполнении квоты для приема на работу инвалидов.

Первый вывод: работодатель обязан подавать сведения в Центр занятости об открытых вакансиях. Форма такого уведомления проста и ее можно запросить у вашего Центра занятости. Сотрудники Центра идут навстречу и могут вам по электронной почте скинуть саму форму, которая представляет собой некую таблицу, куда и вносятся нужные сведения.

Каким способом можно подавать такие сведения? Это можно сделать по электронной почте, лично принести, направить по факсу, например. Это очень удобно, главное, чтобы не пропускать. Сумма штрафа может для кого-то и небольшая, но поверьте, это никому не нужно. И что самое удобное, как я поняла на своем личном опыте, работать с сотрудниками Центра занятости, комфортно. Они всегда помогут, расскажут, помощь может быть оказана как при личном посещении, так и по электронной почте (по телефону).

Дискриминация в сфере труда недопустима

Переходим ко второй ошибке, которую я называю «скрытая». До недавнего времени я лично не обращала просто внимания на нее, хотя учила и знала «букву закона». Расскажу на примере – допустим, вам требуется уборщица в офис, которая должна будет мыть полы, выносить своевременно мусор, протереть пыль. Не задумываясь, вы составляете объявление следующего содержания: «В компанию требуется уборщица на полный рабочий день, выходные – суббота, воскресенье. Оплату труда гарантируем, предоставление соцпакета». Казалось бы, чудесное объявление, в котором даже про гарантии написано. Но за такой текст могут привлечь к ответственности и назначить штраф в сумме от 10 000 до 15 000 рублей (согласно ст. 13.11.1 КоАП РФ).

Что тут не так и в чем ошибка? В дискриминации. В тексте написано «уборщицА», а нужно написать «уборщик», чтобы не делать дискриминацию по полу. То есть, мы заведомо в своем объявлении показываем, что мужчины нам не нужны. Это вот такой маленький пример. А таких случаев может быть много, например, «оператор – девушка до 30 лет», «продавец-консультант мужчина», «тренер в фитнес клуб – молодой спортивный мужчина» и т.д. Такие неверные тексты можно очень часто встретить в объявлениях.
Ни в коем случае нельзя говорить или писать о том. что вы не хотите брать на работу человека без прописки в вашем городе. Отсутствие прописки там, где расположена компания работодателя – это не повод для отказа в предоставлении работы, это очень грубое нарушение трудового законодательства. И важно помнить о том, что человек может пойти и пожаловаться (а они любят и научились это делать) и потребовать компенсацию за моральный вред.

Второй вывод – когда вы составляете ваше объявление на работу, проводите собеседование с людьми, которые пришли к вам по вашим объявлениям, не надо акцентировать внимание на отсутствии прописки, возраст, пол, внешний вид и т.п. Все своим мысли держим при себе.

Как правильно отказать в приеме на работу?

Многие работодатели считают, что если подать объявление в службу занятости населения, то будут идти «рекой» люди, которые либо не хотят работать, либо вообще не подходят к тем требованиям, которые выставляет работодатель. И причем, человек, который пришел из службы занятости с направлением на руках, ему же надо поставить отметку (принят или нет). Как быть, если и вакансия открыта, а человека на работу брать не хочется, не внушает он доверия или «голос внутри» против говорит…?

Я расскажу, как правильно поступить, если человек пришел устраиваться к вам, у него знания есть, опыт работы, «пухлая» трудовая книжка и целеустремленный взгляд, но вот не нравится он вам внешне, ну не нравится… И в этом нет нарушения, что вам не нравится человек, вы же свободны в своем выборе!

Разберем пример, когда потенциальный работник пришел по направлению службы занятости. У него на руках будет обязательно направление, в котором будет отмечено ваше предприятие и на котором необходимо будет поставить отметку (либо человек принят на работу, либо нет). Так вот, в отведенной для этого строке, вам надо будет написать «не подошел на указанную вакансию по результатам проведенного собеседования с руководителем» и поставить дату, подпись и печать.

Если человек пришел не по направлению от службы занятости, а сам увидел объявление в местной газете и позвонил вам. Как часто бывает? Мы даем заполнить анкету, потом эту анкету передаем руководителю и уже делаем определенные выводы по набору сотрудника. Если вас человек просит дать ему ответ – на каком основании ему отказывают в трудоустройстве, то советую вам письменной попросить его написать свою просьбу (он находится в любом случае в вашем офисе, если просит это). Для чего это нужно? Для того, чтобы он письменно зафиксировал свою просьбу и поставил дату. А вы уже в течение семи рабочих дней со дня получения такого требования подготовите причину отказа тоже в письменной форме. Такая форма общения обезопасит вас от судебных разбирательств и штрафных санкций (основание: статья 64 Трудового кодекса РФ).

Как правильно написать сам отказ? Что надо отметить в тексте отказа? Ведь написать «не подходит работник» нельзя, важна сама веская причина. Чтобы узнать, как правильно написать причину отказа, чтобы не было судебных тяжб, жалоб, пишите нам!

Записаться на онлайн-консультацию

Как вернуть страховые взносы?

Пенсионный фонд рассказал о том, как можно вернуть излишне уплаченные страховые взносы за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Возврат страховых взносов в 2017 году

Если у компании или у индивидуального предпринимателя есть переплата по страховым взносам по состоянию на 1 января 2017 года, то ее можно вернуть.

Как мы знаем, вопросы начисления и уплаты страховых взносов с 1 января 2017 года курирует налоговая служба. И именно налоговики решают вопросы переплаты, возврата страховых взносов. Но что касается страховых взносов, которые были излишне уплачены до 1 января 2017 года, то обращаться за возвратом следует в Пенсионный фонд.

Решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Скачать рекомендуемую форму заявления о возврате

Скачать рекомендуемую форму заявления о возврате ДСО

Возможность получения повторного имущественного вычета есть не у всех

Что такое повторный имущественный вычет по НДФЛ или как вернуть налог при покупке нескольких объектов недвижимости?

Для того, чтобы ответить на эти вопросы, сразу хочу обратить внимание на следующее: за все время существования налогового вычета по жилью было два периода:
– до 1 января 2014 года;
– после 1 января 2014 года.

До 1 января 2014 года Налоговый кодекс разрешал нам получить вычет только по одному объекту недвижимости и при максимальном размере вычета 2 млн руб. Приведем пример: вы купили квартиру за 1,2 млн руб. и построили дом за 800 тыс. руб., получив свидетельства о праве собственности на жилые объекты до 1 января 2014 года. Получить вычет в данной ситуации вы можете только по какому-то одному объекту недвижимости, выбрав тот, который вам выгоднее. И добрать до 2 млн руб. вычета вам уже нельзя.

После 1 января 2014 года правила немного изменились. Максимальный размер 2 млн руб. остался прежним, а вот количество объектов недвижимости, по которым можно вернуть налог, стало «неограниченным». Давайте немного изменим условия нашего примера – пусть право собственности вы на квартиру и на дом получили уже в 2016 году (то есть, право на вычет возникло после 1 января 2014 года), в таком случае вы сможете вернуть налог со всей суммы 2 млн руб. (вычет ваш), включая в состав вычета и расходы по покупке квартиры, и затраты на вашу стройку.

А как быть, если гражданин купил квартиру в 2004 году за 250 тыс.руб., получив по ней вычет в 2005 году, а в 2015 году он купил еще и жилой дом. Сможет ли он добрать свой вычет до 2 млн руб. или нет? Уже нет. Так как налогоплательщик воспользовался своим правом на налоговый вычет, то добрать покупкой второго жилья до 2 млн руб. ему нельзя.

Что пишет по этому поводу Минфин России?

Письмо Минфина России от 08.06.2016 г. № 03-04-05/33171
Письмо Минфина России от 08.06.2016 г. № 03-04-05/33171

 

 

 

 

 

 

Финансовое ведомство рассмотрело вопрос предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если вычет получен до 1 января 2014 года по другому объекту недвижимости.

Как напомнил нам Минфин, Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2014 года, были внесены существенные изменения в ст. 220 НК РФ, которая регулирует порядок получения имущественного вычета.

Поправки касаются, в частности, возможности получения вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного вычета.

При этом нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются за предоставлением имущественного вычета, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.

Таким образом, в случае, если гражданин воспользовался имущественным налоговым вычетом, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов на приобретение других объектов недвижимого имущества не имеется.

В заключение хочу привести еще один пример, чтобы показать вам полную «картину» – допустим, семья купила в общую долевую собственность квартиру в 2010 году и получила по ней вычет. А именно, супруг получил вычет на свою долю, а его жена получила вычет за доли несовершеннолетних детей. Вправе ли жена при покупке второго объекта в 2016 году получать вычет по второй квартире (ведь она ранее получала вычет за доли детей)?

Ответ – нет, не вправе, потому что она возвращала налог из своих доходов, пусть расходы в составе вычета были по доле детей, но вычет то был предоставлен именно ей.

Уважаемые читатели, пишите мне ваши вопросы. Если кому-то нужна индивидуальная развернутая консультация – оставляйте вашу почту, описывайте ваши ситуации, и я обязательно буду публиковать ответы в форме статей. Я смогу раскрывать те темы, которые вам интересны.

Вернуть НДФЛ за квартиру никогда не поздно

Человек приобрел жилье лет десять назад – сможет он надеяться на получение имущественного вычета по НДФЛ или нет? А что будет, если он свое жилье, которое куплено было давно, уже продал? На эти вопросы я хочу дать ответ!

Срок давности для получения вычета

Неоднократно можно было видеть на просторах интернета материал о том, как и когда можно получать имущественный вычет по покупке жилья. Но особое внимание хочу обратить на следующее: даже если вы купили ваше жилье давно, например, десять лет назад, то ваше право на возврат НДФЛ в силе и вы всегда можете обратиться за получением имущественного вычета.

Многие спросят: «А как же срок три года?». Но дело в том, что три года – это срок для возврата самого налога. А вот срока давности для получения вычета не существует.

Давайте приведем такой пример (чтобы было легче представить): гражданин купил квартиру в 2005 году и проживал в ней вместе со своей семьей. В 2011 году он продал эту квартиру и на вырученные деньги построил дом. На какие виды вычета он вправе рассчитывать, если никогда он не обращался в ИФНС за возвратом подоходного налога?
Наш гражданин вправе получить вычет и по расходам на строительство жилого дома, и по расходам на приобретение квартиры в 2005 году. И совсем не важно, что эта квартира была продана. Факт продажи имущества не будет мешать процедуре возврата НДФЛ.

И вот теперь смотрите – куплена квартира была в 2005 году, право на вычет возникло в 2005 году, а сейчас идет 2017 год. И все равно гражданин имеет возможность обратиться за получением вычета (если он выберет вычет по покупке жилья). Если он решит обратиться в текущем 2017 году за получением вычета по приобретению жилья в 2005 году (допустим, у него нет документов на строительство дома и ему выгоднее получить вычет по квартире), то он вернет налог за три года: 2014, 2015 и 2016 годы.

Срок давности для возврата НДФЛ

Вот и получается, что вернуть налог он сможет за три последних года, а обратиться за получением вычета он сможет в любое время.

Давайте усложним наш пример – допустим, в 2006 год наш гражданин обращался за получением вычета и частично вернул НДФЛ. Но потом как-то забылось, не было времени собирать бумаги, и налогоплательщик не продолжил получение вычета. Он сможет вернуть деньги за пропущенные годы?

Нет, вернуть налог за период с 2006 по 2013 год он уже не вправе, потому что истек срок давности (три года), а вот в текущем 2017 году он сможет вернуть налог за 2014, 2015 и 2016 годы. Его вторая по счету декларация 3-НДФЛ будет за 2014 год. В эту декларацию он внесет переходящий остаток вычета с 2005 года (так как он первую декларацию по примеру подавал за 2005 год). Вот такой наглядный пример.

Если у вас есть вопросыпишите нам, и мы расскажем вам, поможем собрать пакет документов для возврата налога, расскажем вам о том, как самостоятельно сформировать декларацию 3-НДФЛ. А если у вас нет времени или вам сложно делать декларацию своими руками – окажем вам услугу по формированию декларации 3-НДФЛ.

Как отчитаться по продаже имущества в 2017 году?

С 2016 года действуют поправки, которые были введены в статью 220 Налогового кодекса. Как правильно считать налог, определять – положено ли сдавать декларацию 3-НДФЛ или нет в случае продажи имущества, применять налоговый вычет – на все эти вопросы дает ответ статья 220 НК РФ.

Как считать НДФЛ при продаже имущества в 2017 году

С 1 января 2016 года были внесены некоторые изменения в указанную статью, и мы сейчас посмотрим, какой порядок расчета суммы НДФЛ в случае продажи имущества.
Для начала давайте определимся, что вы продаете. Если вы продаете недвижимое имущество, тогда надо знать – в каком году у вас возникло право собственности на ваш объект недвижимости. Если до 1 января 2016 года, тогда порядок расчета НДФЛ будет «старый», а вот если вы купили имущество (приобрели его в дар, в порядке наследования и т.п.) уже после 1 января 2016 года – тогда порядок расчета налога будет идти по новым правилам.

В случае продажи иного имущества (все, что не относится к недвижимости) мы руководствуемся действующей статьей 220 Налогового кодекса.

Итак, саму продажу имущества можно разделить визуально на четыре части:

1) Продажа имущества. Например, вы продаете квартиру или дом;

2) Продажа доли в имуществе. Например, вы продаете свою долю в праве собственности на квартиру или дом;

3) Продажа доли в уставном капитале. Например, вы учредитель компании ООО «Фирма» и решили продать свою долю в уставном капитале второму участнику общества;

4) Уступка прав требования по договору долевого участия в строительстве. Например, вы заключили ДДУ со строительной компанией и, не дождавшись окончания срока строительства и введения жилого дома в эксплуатацию (получения ключей на квартиру), решили уступить право требования третьему лицу.

Вот для этих четырех составляющих и будет рассказываться порядок расчета НДФЛ в статье 220 НК РФ.

Как я писала выше, если вы зарегистрировали право собственности на ваше недвижимое имущество после 1 января 2016 года, тогда при расчете налога будет действовать новый порядок. Поэтому я специально разделила на четыре пункта продажу, чтобы было легче сориентироваться.

Срок владения недвижимостью при продаже имущества

Для чего это надо? По старым правилам, человек не обязан был платить налог и сдавать декларацию 3-НДФЛ по факту продажи, если он имуществом владел три года или более. А вот уже по новым правилам есть некоторые изменения. И мы с вами сейчас их внимательно рассмотрим. Надо твердо знать – сколько лет вы владели вашим имуществом, и в каком году вы стали собственником. Если раньше обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ «отменял» трехлетний срок владения, то сейчас появился и второй срок – пять лет.

На основании статьи 217.1 НК РФ существует два срока:
1) Три года;
2) Пять лет.

То есть, в одном случае надо владеть имуществом три года или более, чтобы не платить налог, а во втором случае – пять лет или более.

Согласно статье 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В случаях, не указанных выше, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Приведу такой пример – гражданин купил дом в 2015 году, а в 2017 году решил его продать за ту же цену. Как мы видим, прибыли он не получит, но подать декларацию он обязан. Изменим условия примера – пусть дом был куплен в 2013 году, тогда подавать декларацию и платить налог не надо. Но ведь не прошло еще пять лет, почему идет освобождение? Потому что поправки по пятилетнему сроку касаются того имущества, которое было приобретено уже после 1 января 2016 года. Поэтому во втором нашем примере гражданин вправе отсчитать трехлетний срок владения.

Вывод – при продаже имущества надо смотреть на срок нахождения его в праве собственности. Но для начала надо понять – что вы продаете: недвижимость или нет.

Если вы продаете недвижимость, тогда льготный трехлетний срок касается только недвижимости и только той, которая получена:

1) в дар от близкого родственника;

2) по наследству;

3) в результате приватизации;

4) по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех других случаях льготный срок составляет пять лет!

А если вы продаете иное имущество, которое не относится к недвижимости, тогда срок составляет три года.

Мы посмотрели свой срок владения и теперь можно переходить ко второму этапу – определения налоговой базы по НДФЛ.

Статья 220 НК РФ дает нам возможность сократить доход, полученный от продажи имущества на, так называемый, имущественный вычет.

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже

Вычет при продаже имущества бывает двух видов:
1) Вычет;
2) Расходы.
А теперь по порядку рассмотрим каждый из этих видов.
Вычет
При продаже имущества каждый гражданин вправе сократить сумму дохода на:
– 1 млн руб. при продаже жилого объекта недвижимости, включая дачу, комнату, садовый домик; земельный участок;
– 250 тыс.руб. при продаже иной недвижимости (которая не является жилой);
– 250 тыс.руб. при продаже иного имущества (например, автомобиль), но кроме ценных бумаг.
Обратите внимание – налоговые вычеты не действуют, если имущество используется в предпринимательских целях и если речь идет о ценных бумагах!
Расходы
При продаже вашего имущества вы можете сократить сумму дохода на ваши расходы, которые когда-то были вами понесены при приобретении имущества. Но этот способ действует только тогда, когда у вас на руках есть подтверждающие документы. Например, вы когда то купили машину и у вас есть на руках платежная расписка о том, что вы передавали деньги продавцу. Вы сможете сократить ваш доход на сумму расхода, связанного с покупкой данного автомобиля.

Если вы покупали имущество в долевую собственность (совместную), тогда следует помнить, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Продажа недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости

Как говорит нам пункт 5 статьи 217.1 НК РФ, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

При этом, законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) Размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 статьи 217.1 НК РФ.

Вычет за квартиру по ошибке – чем грозит подделка документов?

Мошеннические схемы по получению имущественного вычета могут носить печальный характер. Приведу такой пример – гражданин решил вернуть налог (получить налоговый вычет по НДФЛ) по расходам на строительство жилого дома. Он ранее купил для этого участок земли за 250 тыс.руб. и потратил около 1 млн руб. на саму стройку. Но, как оказалось потом, многие документы на строительные материалы и оплату работ строителей, были утеряны. Иными словами, получить вычет можно только с суммы расходов на приобретение земельного участка.

Гражданин решил, что сумма затрат на покупку земли слишком мала и сделал другую платежную расписку, согласно которой он якобы отдал в руки продавца не 250 тыс.руб., а гораздо больше. И именно копию с этой «ложной» расписки он прикрепил к пакету документов для получения имущественного вычета.

Сразу при проверке документов этот факт подмены документов обнаружен не был, и выявлена была ошибка уже после того, как налоговый орган перечислил НДФЛ на счет гражданина (предоставил ему вычет). В результате налогоплательщик получил деньги в большей сумме, чем необходимо.

Налоговая инспекция обратилась в суд и вернула не только лишние суммы, но и еще свой процент за неосновательное обогащение. Так что осторожнее с документами.

Приглашаю скачать разъяснения ФНС России

Приглашаю скачать самоучитель по заполнению декларации 3-НДФЛ

Налоговый экспресс