Вычет по ККТ

Вычет по онлайн кассе в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Приближается отчетное время за первое полугодие 2018 года. Я хочу вам показать, как отразить в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года сумму налогового вычета по расходам на покупку онлайн кассы.


План статьи:
1) Новая форма декларации по ЕНВД;
2) По какой форме отчитываться за 2 квартал 2018 года;
3) Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД;
4) Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД

Как я ранее писала, все мы ожидаем публикации нового приказа ФНС России, которым будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД. Дело в том, что налоговый вычет по ККТ ввели, а как его показать в отчетности – не успели внести поправки.

На сегодняшний день завершается процедура утверждения новой формы декларации по ЕНВД. Приказ ФНС России пока еще не был опубликован и, скорее всего, сдавать отчет за 2 квартал 2018 года мы будем по «старой» форме. Но это никоим образом не помешает применить вычет по ККТ.

Что изменится в новой форме декларации? Добавится новый раздел № 4, который называется «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». В этом разделе будет отражаться информация по онлайн кассе, расходы на которую мы и будем включать в состав вычета.

Есть доработанный приказ Федеральной налоговой службы, в котором можно посмотреть визуально, как будет выглядеть сама будущая форма декларации и новый раздел № 4. А также, можно посмотреть и почитать инструкцию по заполнению декларации по ЕНВД.

Скачать доработанный приказ ФНС России

Давайте посмотрим «на картинке» как выглядит новый раздел № 4. Сначала рекомендую посмотреть на раздел № 3, на строку «040», где мы будем показывать сумму налогового вычета по онлайн кассе.

Новый раздел № 3 в декларации по ЕНВД
Новый раздел № 3 в декларации по ЕНВД

А теперь смотрим на новый раздел № 4 – вот как он будет выглядеть…

Раздел № 4 декларации по ЕНВД
Раздел № 4 декларации по ЕНВД

В этом разделе надо будет отразить данные по вашей онлайн кассе, чтобы налоговый орган в ходе камеральной проверки смог проверить ваше право на налоговый вычет.

По какой форме отчитываться за 2 квартал 2018 года?

До тех пор, пока на будет опубликован новый приказ ФНС России и не вступит «в силу» новая форма декларации по ЕНВД, мы будем работать с прежней формой декларации.

За 2 квартал 2018 года по ЕНВД отчитаемся по форме, которая была утверждена приказом ФНС Росси от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016 г.). Предлагаю скачать форму декларации по ЕНВД.

А как тогда отразить расходы на покупку ККТ в «старой» декларации за 2 квартал 2018 года?

Как советует налоговая служба в письме от 20.02.2018 г. № СД-4-3/3375@, одновременно с представлением декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:
– наименование модели ККТ;
– заводской номер модели ККТ;
– регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
– дата регистрации ККТ в налоговом органе;
– сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
– общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Для этих целей Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки.

Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД

Пояснительная записка заполняется в свободной форме и прикрепляется к самой декларации по ЕНВД. Если мы сдаем декларацию за 2 квартал 2018 года, тогда в «шапке» этой пояснительной записки надо указать код квартала – для второго квартала код будет 22.

Пример пояснительной записки
Пример пояснительной записки

Посмотрите ниже на рисунок – там представлена табличка с кодам, чтобы вы не забывали, какой код надо ставить.

Коды налоговых периодов для ЕНВД
Коды налоговых периодов для ЕНВД

Для вашего удобства я специально набрала шаблон пояснительной записки за 2 квартал 2018 года, вы сможете его скачать, и в нем вам останется вставить только свои данные.

Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ

Итак, как сделать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года с учетом вычета по онлайн кассе?

Образец такого заполнения покажу вам на примере.

Предположим, что девушка работает парикмахером, зарегистрировала ИП, у нее есть два сотрудника, она купила онлайн кассу в мае 2018 года и общие расходы по ККТ ее составили 22 000 рублей (чуть больше, чем предусмотрено вычетом 18 000 рублей).

В примере я беру такой случай неординарный специально, чтобы вам было просто и легко понять, как отразить эту сумму в декларации.

Я вам сейчас дам для скачивания две декларации (они пока по старой форме, потому что на момент написания статьи новая форма еще не утверждена):

Для чего я так делаю – чтобы вы визуально сравнили и поняли, как вам надо сделать.

И можно посмотреть на итоговые картинки:

Первая – когда мы не включили вычет по ККТ

Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД
Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД

Вторая – когда мы вычет по ККТ включили

Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД
Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД

Если у вас будут вопросы, возникнут сложности, пишите мне. Моя задача – помочь каждому!

Удачной вам работы. Если вы хотите подписаться на мои новости, календарь бухгалтера, примеры заполнения – напишите мне и в строке «тема письма» или в «теле письма» напишите мне – какой вид рассылки хотите получать.

Share this post for your friends:
Friend me: