Налоговая служба дала разъяснения относительного переходного периода по НДС в связи с увеличением налоговой ставки с 18 до 20%.
Как отметила налоговая служба, изменение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС. В Обзоре налоговики рассмотрели все возможные варианты: уплата в 2018 году, а отгрузка в 2019 год; получение частичного аванса и отгрузка товара в 2019 году; применение налоговой ставки НДС при исправлении счета-фактуры и многое другое.
Приглашаю скачать Обзор разъяснений налоговой службы. На основании данного Обзора мною будут рассмотрены практические примеры, и все варианты будут опубликованы на нашем сайте в ближайшее время.
Удачной вам работы!
К настоящей статье открыт доступ для комментариев и вопросов, пишите в поле для комментариев ваши вопросы, ответы на которые мы все вместе будем разбирать.
Как пишет, ФНС России, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.
При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18%.
Как правильно сделать корректировочный счет-фактуру, если после 1 января будет возврат товара (отгрузка его была, допустим, в ноябре 2018 года)?