Я расскажу вам, как и кому следует отчитываться перед российской ИФНС в случае открытия совместного брокерского зарубежного счета.
Распространенная практика – это регистрация совместных брокерских счетов. Совместный счет – это брокерский счет, который совместно используется двумя или более физическими лицами. Это могут родственники, супруги или друзья, иными словами, люди, которым вы доверяете.
Скачать пример Соглашения между владельцами совместного брокерского счета
Владельцы такого счета имеют равный доступ к своим активам и несут равную ответственность за уплату сборов и комиссий брокера.
Все вроде понятно, но как быть с налогом, кому надо сдавать декларацию 3-НДФЛ?
Как все происходит на практике?
Давайте представим себе такой пример – супруги открыли в мае 2021 года совместный брокерский счет в Interactive Brokers LLC (США). И пускай наши супруги за этот год совершат прибыльные сделки, получат дивиденды.
Первое, что надо сделать – каждый из владельцев счета (и муж, и жена) обязаны представить в налоговый орган по месту своей прописки уведомление об открытии зарубежного брокерского счета в течение месяца со дня открытия. В этом уведомлении есть специальная ячейка для указания «индивидуальный счет» или «совместный».
Второе действие – каждый из владельцев по окончании текущего года обязан сдать Отчет о движении средств на брокерском счете за 2020 год.
Третье – необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с той прибыли, которая заработана. И вот тут супруги вправе составить соглашение между собой, в котором определят процентное соотношение полученных доходов для уплаты НДФЛ. А можно предусмотреть в этом соглашении так, что делает расчет налоговой базы и платит налог, сдает декларацию на все 100% супруг. Тогда к супруге вопросов уже не будет.
Если налоговая инспекция будет интересоваться – почему супруга не подала декларацию 3-НДФЛ, можно написать ответ и представить соглашение с супругом, приложить расчет налога на основе брокерского отчета и факт уплаты НДФЛ.
Если каждый из вас желает платить налоги 50/50, тогда вы в соглашении укажете это. Надо будет в любом случае подготовить полный расчет налоговой базы на основе отчета зарубежного брокера. И «разделите» между собой обязанность по уплате налога. К декларации 3-НДФЛ вы обязательно приложите соглашение между владельцами счета, расчет налоговой базы, отчет брокера и краткое пояснение.
Если вам нужны образцы и пояснения, расчет налоговой базы на основе отчетов зарубежных брокеров, пишите мне.
